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吉林华信
第十届税收征管论坛大会公报  
  我们,来自世界的44位税务局长相聚北京,参加第十届经济合作与发展组织(OECD)税收征管论坛(FTA)大会。150余名与会代表中,既有税务局长和高级税务官员,还有企业界和国际组织代表。大家共聚一堂,商议如何推动税收征管事业的发展。我们感谢本次大会承办方中华人民共和国国家税务总局,他们的精心组织和热情接待保证了大会的顺利召开和圆满结束。
  本次大会的召开,适逢中国担任G20峰会轮值主席国,税收合作与透明度建设成为今年G20峰会重要议题,各方对此期待更多进展。目前,各国正在积极推动落实G20领导人通过的税基侵蚀和利润转移(BEPS)15项行动计划成果。与此同时,已有101个税收管辖区加入OECD自动信息交换统一报告标准,推动全球共同提高税收透明度。作为税务局长,我们将继续合作,共同打击国际逃避税。为提高合作效益,我们将借助国际联合信息分享与协作特别工作组(JITSIC)开展工作。我们致力于通过税收促进经济增长、改善投资环境、增进民众福祉。
  今年的大会,我们重点讨论了彼此相互关联的三个主题,具体如下:
  实施G20/OECD国际税收改革成果,敦促各成员税务局长协调一致采取行动;
  建设现代化税务部门,使技术进步紧跟时代步伐,有效应对数字化经济带来的机遇和挑战;
  加强能力建设,帮助所有国家、特别是发展中国家提高征管水平,使其更加合理配置资源,从国际税收改革中受益。
  落实G20/OECD国际税改成果
  我们认为,税务部门对于推动落实BEPS成果举足轻重,在实施G20/OECD有关成果、促进国际税收制度公平透明,以及通过包括提高税收透明度和信息共享在内的有效合作打击离岸逃税等方面发挥着关键作用。我们对以色列和俄罗斯签署《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》表示欢迎,至此,共有82个辖区签署了该协议。我们讨论并通过了一系列行动计划,包括实施以统一报告标准(CRS)为内容的自动情报交换(AEOI)行动计划以应对BEPS问题。我们期待建立实施BEPS成果的包容性框架,并将在该框架内对实施工作进行监督和审议。我们将于今年6月在日本京都召开第一次BEPS包容性框架会议。
  我们确定接受和使用国别报告(CbC)和自动信息交换(AEOI)数据的行动计划,并将继续开发工具以保证对CbC和CRS数据的有效利用。按照都柏林大会的承诺,我们设计并一致通过了统一传输系统(CTS)。该系统是第一个安全连接全球税务部门的双边信息交换系统,标志着我们合作实现CRS、CbC及其他信息交换的跨越式进步。其核心是数据安全,每次传输都将依托先进的行业加密标准进行。在实现CTS的整个过程中,无论是发达国家还是新兴经济体国家的税务部门,都投入了资金和专业技能,这不仅是为了我们自身的利益,也是为了所有国家、特别是发展中国家的利益。我们期待税收透明度和信息交换全球论坛深入参与该系统,其130多名成员将构成最大的用户群。我们期待该系统于2017年9月如期投入运行并完成首次CRS信息交换。
  我们重申加强JITSIC职能的承诺并将其更名为“国际联合信息分享与协作联合工作组”(Joint International Taskforce on Shared Intelligence and Collaboration)。JITSIC是税务官员通过协作行动应对全球税收遵从风险的组织,它既是打击国际避税和离岸逃税的重要工具,也为税务部门开展跨境税收遵从和执法行动提供灵活的工作机制。其基于现有法律工具在信息分享与协作方面能力的增强,有利于提高全球税务部门运行的效率。
  大会举行了第二次《国别报告多边主管当局间协议》(CbC MCAA)的签字仪式,中国、加拿大、冰岛、印度和以色列签署了协议,至此该协议的签约辖区达到39个。CbC MCAA的签署将进一步提升跨国公司(MNEs)信息透明度,推动BEPS第13项行动计划所制定的国别报告标准得以统一、快速实施,以便税务机关更加全面了解跨国集团的经营架构,并确保信息的保密性与恰当使用。
  我们欢迎税收征管论坛(FTA)相互协商程序(MAP)论坛在推动制定稳健的同行审议程序方面取得的重大进展,以确保与税收协定相关的争议得到及时、有效和高效解决。我们的目标是在2016年如期开始同行审议程序。
  我们通过了《合作式税收遵从:构建更加有效的税收控制系统》报告。该报告概述了税收控制系统作为税收风险管理项目核心部分的重要性。
  我们感谢就BEPS问题与我们进行对话的企业。当前,税务部门致力于为纳税人和其自身提供更多、更早确定性,我们相信企业可以在这一领域做出更多的贡献。
  建设现代化税务部门
  正当中国作为会议承办方通过深化税制改革和税收征管体制改革推动经济持续平稳发展取得重大进展时,大会重点讨论了税务部门现代化建设问题。技术进步为税务部门提升纳税服务水平和税收遵从度提供了大量空间。我们通过了三个报告,描绘了税务部门如何向提供电子纳税服务转型、如何与税收服务提供者合作以提高中小企业遵从度,以及如何利用高级分析技术和大数据更好地识别风险、管理资源以及明确干预目标等。上述报告已成为税务部门现代化建设的重要里程碑,将使我们的工作方式与日益发展的数字经济相融合。
  我们欢迎OECD、美洲税收管理组织(CIAT)、欧洲税收管理组织(IOTA)和国际货币基金组织(IMF)共同采集税收征管比较数据的做法。这已成为加强国际合作、降低成本、提高效率的里程碑,超过150个国家和地区的税收征管比较数据最终将被汇集成册。通过这个新的平台,我们发布了2016年国际税收征管调查问卷,用于出版FTA《税收征管系列》丛书,该丛书将提供56个发达国家和新兴经济体(包括所有OECD,欧盟和G20成员)的税收征管可比信息和相关分析。
  能力建设
  科学的税收体系和高效的税收管理对一国合理配置资源及可持续发展至关重要,是能力建设的核心目标。为响应G20领导人及联合国2030年可持续发展议程的号召,履行FTA成员在帮助发展中国家提高税收征管能力方面的重要职责,大会探讨了旨在避免工作重叠、提高能力建设效率和效果的方法,以及加强与其他国际组织协调合作的途径。FTA通过了四条主要建议,用于指导组织和实施未来税收征管能力建设援助项目,包括:
  建立统一的税收征管能力建设框架;
  采用“政府总动员”的方式开展国内能力建设;
  参与开发“知识共享平台”,用于全球税务部门之间广泛及时共享知识和专业技能;以及
  建立彼此互通的能力建设合作网络。
  FTA的税收能力建设项目反映了发达和新兴经济体税务部门对能力建设这一重大挑战的意见和看法,该项目的实施恰逢G20呼吁IMF、OECD、联合国和世界银行为有效开展技术援助项目建言献策。我们的共同努力将推动建立合理、公平、透明的国际税收秩序,促进全球经济的稳定、可持续和包容性发展。
  展望未来,FTA将继续支持包括有效实施BEPS和CRS在内的上述三个领域的工作。此外,我们还计划开展一系列特别项目以改善纳税服务及促进国内税收遵从。
  附件:参会税务部门及国际组织名单
  税务部门:
  澳大利亚 立陶宛
  奥地利 卢森堡
  比利时 马来西亚
  巴西 墨西哥
  柬埔寨 荷兰
  加拿大 新西兰
  智利 挪威
  哥斯达黎加 巴基斯坦
  丹麦 中国
  芬兰 波多黎各
  法国 哈萨克斯坦
  格鲁吉亚 俄罗斯
  德国 新加坡
  中国香港 斯洛伐克
  匈牙利 南非
  印度 西班牙
  印度尼西亚 瑞典
  爱尔兰 瑞士
  以色列 坦桑尼亚
  意大利 土耳其
  日本 英国
  韩国 美国
  国际组织:
  美洲税收管理组织 欧洲税收管理组织
  欧盟委员会 世界海关组织
  国际货币基金组织
 
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